В 90-е годы появилось такое понятие, как «фирма-однодневка», с тех пор эта проблема требует постоянного внимания. Борьба с ними ведется во всех экономических сферах и является одним из направлений налоговой политики. «Фирмы -однодневки» создаются специально для проведения разовых финансовых операций. Это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило , не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.
Несмотря на то, что за создание таких кампаний предусмотрена уголовная ответственность, встречаются недобросовестные дельцы , которые используют преступные схемы.
По результатам совместной работы налоговых органов с МВД по Республике Хакасия в первой половине 2018 года 6 (шесть) должностных лиц, выступавших ранее в качестве фиктивных директоров «фирм-однодневок», привлечены к уголовной ответственности по статье 173.2 УК РФ с назначением наказания в виде исправительных работ.
Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) является публичным ресурсом, принадлежащим Российской Федерации. В связи с этим любые действия или бездействие, направленные на недостоверность сведений реестра либо использование процедуры государственной регистрации в противозаконных целях, влекут административную и уголовную ответственность. Например:
— за представление заведомо ложных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о руководителе юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, статьей 170.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до двух лет со штрафом до 100 тысяч рублей;
— за незаконное образование юридического лица через подставных лиц статьей 173.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 5 лет;
— за незаконное использование документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности для создания юридического лица статьей 173.2 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 3 лет;
— за представление в регистрирующий орган поддельных документов статьей 327 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до двух лет;
— за представление недостоверных сведений, несвоевременное представление сведений для включения в ЕГРЮЛ частями 3 и 4 статьи 14.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 5 до 10 тысяч рублей.
ВНИМАНИЕ ! Представление своих паспортных данных либо иное, в том числе посредническое участие в создании фиктивных юридических лиц, согласие стать номинальным директором (как за вознаграждение, так и безвозмездно) без намерения вести реальную хозяйственную деятельность – в итоге может повлечь серьезные последствия в виде уголовной ответственности и возложения гражданской субсидиарной ответственности по всем долгам, возникающим у фиктивной организации.