Отчет об интервью «Особенности декларационной кампании 2012 года и вопросы начисления имущественных налогов физическим лицам»

18 января состоялось интервью с начальником отдела налогообложения УФНС России по Республике Хакасия Иванчиком Владимиром Николаевичем. Тема интернет-интервью: «Особенности декларационной кампании 2012 года и  вопросы начисления имущественных налогов физическим лицам». Организатор мероприятия: УФНС России по Республике Хакасия, компания ООО «Гарант-Эталон». Ведущая интернет-интервью: Потехина Олеся Владимировна (специалист ОВС). Ведущая: Добрый день, уважаемая интернет-аудитория! Мы начинаем интернет-интервью. Позвольте представить – начальник отдела налогообложения УФНС России по Республике Хакасия Иванчик Владимир Николаевич. Тема нашей беседы «Особенности декларационной кампании 2012 года и  вопросы начисления имущественных налогов физическим лицам «. Предстоящая кампания по декларированию физическими лицами своих доходов станет двадцатой по счету для налоговых органов и налогоплательщиков. Будет ли она проходить по прежним правилам или внесены какие-то изменения? Иванчик В.Н.: Действительно, налоговые органы Российской Федерации начали принимать декларации по подоходному налогу двадцать лет назад,  в 1992 году. Следует отметить, что ежегодные декларационные кампании это не только контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства, но и обеспечение максимального  поступления сумм налога в бюджет Республики Хакасия и бюджеты муниципальных образований. Ведущая: Если перейти к привычным для налоговой службы цифрам, как Вы оцениваете результаты проведенной работы прошлого года? Иванчик В.Н.: О результативности декларационной кампании можно судить лишь после подведения итогов. По отчетным данным в ходе декларационной кампании 2011 года в налоговые органы Республики Хакасия  поступило 24706 деклараций по налогу на доходы физических лиц, что на 20% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Общая сумма продекларированного дохода составила более 21,9 млрд. рублей, рост составил  16%. 1020 налогоплательщиков заявили доход свыше 1 млн. рублей, 2 физических лица получили доход, превышающий 1 млрд. рублей (в 2009 году таких налогоплательщиков было столько же). При этом большинство физических лиц представили декларации в связи с реализацией своего права на социальные и имущественные налоговые вычеты. По доходам за 2010 год таких граждан  на 7 % больше, чем в предыдущем году. Общая сумма налога на доходы, заявленная физическими лицами к возврату на основании представленных в 2011 году деклараций, составила 225  млн. рублей, тогда как в 2010 году к возврату было заявлено 184 млн. рублей. Кроме физических лиц, представивших налоговые декларации с целью получения вычетов и возврата налогов, декларации представляли и те лица, на которых, напротив, возложена обязанность продекларировать полученные доходы и уплатить сумму налога на доходы в бюджет. В связи с наличием обязанности  продекларировать полученные доходы в налоговые органы Республики Хакасия в 2011 году обратилось 8085 физических лиц. Этот показатель в 2,2 раза выше  прошлогоднего. Сумма налога к уплате, которая была исчислена физическими лицами, составила 181 млн. рублей, что почти в 3 раза больше, чем заявлено в предыдущую декларационную кампанию. Ведущая: Изменилась ли в этом году форма налоговой декларации и процедура ее заполнение? Иванчик В.Н.: Форма изменилась, однако, существенных  изменений она не претерпела. С новой формой декларации 3-НДФЛ можно ознакомиться в информационно-справочных системах, а также на сайте налоговой службы. Как показывает практика, некоторые налогоплательщики  испытывают определенные трудности при заполнении формы налоговой декларации № 3НДФЛ. В помощь налогоплательщикам ФНС России разработано специальное программное обеспечение.  Широкая доступность ресурсов Интернет сайта налоговой службы www.r19.nalog.ru  дает возможность значительно упростить эту задачу с помощью бесплатной программы  «Декларация 2011». Заходите на сайт Управления  в раздел «Помощь налогоплательщику»,  далее по ссылке «Программные средства». Перед тем как приступить к заполнению декларации в связи с получением социальных и имущественных налоговых вычетов, налогоплательщику следует получить у работодателя справку о доходах физического лица за 2011 год по форме №2-НДФЛ. Эти справки должны выдаваться в бухгалтериях организаций по требованию налогоплательщика. Налогоплательщики, которые обязаны декларировать свои доходы, не должны указывать в декларации 3-НДФЛ доходы, с которых уже был удержан налог, поэтому обращаться к работодателю за справкой 2-НДФЛ в данном случае нет необходимости. Ведущая: Какие категории налогоплательщиков обязаны декларировать свои доходы? Иванчик В.Н.: Следует отметить, что обязанность по декларированию доходов возлагается не на всех физических лиц. Перечень тех, кто декларацию по налогу на доходы представить обязан, приведён в статье 228 Налогового Кодекса РФ.  Такая обязанность возлагается на физических лиц, получивших доходы: от продажи имущества и имущественных прав; от других физических лиц, на основании трудовых договоров, договоров аренды, найма, иных подобных договоров гражданско-правового характера; от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; в виде выигрышей, полученных от организаторов лотерей, тотализаторов и иных основанных на риске игр; в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паёв, полученных в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, а также физические лица, получившие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов; Ведущая: Должен ли налогоплательщик представлять декларацию, если продал автомобиль, которым владел более трех лет? Иванчик В.Н.: Нет, доходы, получаемые физ. лицами, от продажи имущества находившегося в собственности три года и более,  НДФЛ не облагаются. Об этом прямо сказано в ст.217 Налогового Кодекса Российской Федерации. При получении таких доходов у налогоплательщика не возникает обязанности по представлению налоговой декларации. Ведущая: Какая ведется работа с физическими лицами, получающими доходы от сдачи в аренду (внаем) имущества? Иванчик В.Н.: О таких лицах налоговые органы Республики Хакасия узнают от органов МВД, органов управления ЖКХ, от соседей арендодателя или самих квартиросъемщиков, из письменных жалоб или по телефону «Доверия» 22-99-47 Управления. В 2011 году было привлечено к предоставлению деклараций с доходами, заявленными от сдачи имущества в аренду более 500 граждан. Поэтому лучше не ждать того, что налоговый инспектор к вам постучится, а самим до 2 мая предоставить декларацию о доходах от сдачи имущества в аренду. Ведущая: Обязательно ли приходить в налоговую лично? Иванчик В.Н.: Налоговая декларация может быть представлена лично самим налогоплательщиком или через уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности, направлена по почте, либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Ведущая: Когда заканчивается последний срок подачи деклараций? Иванчик В.Н.: Отчитаться о доходах, полученных в прошедшем году, следует в срок до 30 апреля 2012 года. Однако поскольку в этом году в связи с майскими праздниками выходными днями будут считаться 29, 30 апреля и 1 Мая,  — последним днем подачи декларации станет 2 мая. Напоминаю, что до 2 мая 2012 года необходимо в первую очередь отчитаться тем, кто обязан это сделать в соответствии с законодательством. Желающие получить налоговые вычеты в связи с приобретением жилья, лечением, обучением, этим сроком не ограничиваются. Заявить свое право на получение вычетов и подать декларацию можно будет в течение всего календарного года. Ведущая: Какая предусмотрена мера ответственности за непредставление налоговой декларации? Чем грозит «забывчивость» для некоторых налогоплательщиков? Иванчик В.Н.: «Забывчивость», как Вы говорите,  дорого обходится. В соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа не менее 1000 рублей. Кроме того, если согласно декларации исчислена сумма налога к уплате в бюджет, то сумма штрафа может значительно увеличится. Ведущая: Есть ли какие-то особенности декларационной кампании текущего года? Иванчик В.Н.: Особых изменений при проведении декларационной кампании в текущем году не ожидается. Тем не менее, хочу еще раз обратить внимание налогоплательщиков, получивших доходы от реализации имущества, находившегося во владении менее трех лет об обязанности предоставлять декларацию, независимо от того превышает ли сумма реализованного имущества  размер предоставленного вычета. Если же имущество находилось в собственности более трех лет, то декларацию предоставлять не нужно. Ведущая: Если налоговый агент не удержал налог на доходы, какие обязанности возникают у физического лица в этом случае? Иванчик В.Н.: Если налоговый агент не удержал налог на доходы, он обязан об этом письменно сообщить физическому лицу не позднее 1 февраля следующего года, в котором агент выплатил такой доход. Физические лица на основании этого сообщения обязаны в срок не позднее 30 апреля этого же года самостоятельно исчислить сумму налога, представив в налоговый орган декларацию о доходах и уплатить налог на доходы не позднее 15 июля.  Такой порядок предусмотрен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ, который внес соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ. Ранее в подобной ситуации налог уплачивался на основании налогового уведомления, которое должен был направить налоговый орган. В уведомлении исходя из данных, представленных налоговым агентом, указывалась сумма НДФЛ, которую налогоплательщики обязаны были уплатить в указанные в уведомлении сроки. Ведущая: Вопрос от Ивановой А.С.: «В наследство от бабушки осталась земля с домом, мы сделали там глобальный ремонт и пристройку. Подскажите, пожалуйста, какие налоги нужно будет заплатить за 2011 год?» Иванчик В.Н.: В соответствии со ст.217 Налогового кодекса не облагаются налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы. В Вашем случае по указанным объектам налоговым органом будет исчислен налог на имущество и налог на землю, которые Вам необходимо заплатить до 1 ноября 2012 года на основании уведомления и платежных документов, которые будут направлены в Ваш адрес налоговым органом. Ведущая: Вопрос от Д.Савельева « В прошлом году получили из налоговой  уведомление на уплату транспортного и земельного налога за 2010 год, а налог на имущество нам не рассчитали. Почему?» Иванчик В.Н.: В связи с внесенными в  2010 году  изменениями в Налоговый кодекс и  нормативные акты муниципалитетов в 2011 году мы впервые провели единую уведомительную кампанию и вручили налогоплательщикам единое налоговое уведомление на уплату земельного и транспортного налога, с единым сроком уплаты до 1 ноября 2011 года. Причем налог на имущество за 2010 год в налоговом уведомлении отсутствует, так как, в соответствии с действовавшим в 2010 году законодательством, мы его уплатили в 2010 году авансом по сроку уплаты 15.09.2010 и 15.11.2010. Т.е. налог на имущество появится в квитанциях только в 2012 году? Совершенно верно, единое уведомление на уплату трех налогов: земельного, транспортного и налога на имущество физических  лиц  за 2011 год  налогоплательщики получат во втором полугодии 2012 года,  со  сроком  уплаты  до  1 ноября 2012 года. Ведущая: Анонимный вопрос: «Здравствуйте. Я студент имею доход в виде стипендии приблизительно в 2000 рублей в месяц, живу с родителями, иного дохода не имею, отдал мопед другу вместе с документами, обязан ли я платить какой-то налог? И обязан ли я предоставлять декларацию на доходы физических лиц?» Иванчик В.Н.: Сразу скажу, стипендии, выплачиваемые студентам учебными учреждениями не облагаются налогом на доход. Что касается «мопеда», то необходимо учесть следующее: — сколько лет «мопед» находился у Вас в собственности, — с какими условиями вы передали «мопед» другу: безвозмездно или же получили за него денежные средства (продажа). Если «мопед» находился в собственности менее трех лет, и Вы получили доход от его продажи, то такой доход Вы обязаны продекларировать. Данное имущество относится к иному имуществу и в соответствии со ст.220 Налогового кодекса налогоплательщики, при представлении декларации о доходах, имеют право на получение имущественных налоговых вычетов, не превышающих в целом 250 000 рублей. Иными словами, если стоимость проданного «мопеда» составляет не более 250 000 рублей, то налог на доходы физических лиц исчисляться не будет. Но представить декларацию о доходах все-таки необходимо. Ведущая: Подводя итог нашей встречи, Владимир Николаевич, хотелось бы услышать Ваше мнение о налоговой грамотности населения нашего региона. Как вы оцениваете уровень правовой культуры налогоплательщиков Хакасии? Иванчик В.Н.: Налоговая грамотность населения из года в год растет. И мы здесь прилагаем свои усилия, проводим различные информационно-разъяснительные компании.  Есть положительная динамика количества налогоплательщиков, которые обращаются в налоговые органы и в установленные законодательством сроки декларируют свои доходы, причем самостоятельно. И в дальнейшем мы надеемся  сохранить положительную  динамику. Ведущая: Владимир Николаевич, спасибо большое за информативную беседу и участие в интернет-интервью в рамках реализации программы сотрудничества с органами государственной власти.